+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Деятельность представительства иностранной компании налогообложение

Деятельность представительства иностранной компании налогообложение

Тавкина, ГНИ по г. Филиал представляет собой обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Из данных определений следует, что ни представительство, ни филиал не являются юридическими лица. Они наделяются имуществом создавшего их юридического лица и работают на основании утвержденных им положений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Участник ООО – иностранец.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все про налоги иностранных представительств и филиалов, работающих в России

Налоговые обязанности иностранной организации в связи с деятельностью на территории Республики Беларусь через постоянное представительство Иностранные организации отнесены к плательщикам налогов, сборов ст.

Иностранная организация исполняет налоговые обязательства ч. Постоянным представительством иностранной организации , расположенным на территории Республики Беларусь, признаются ст.

Строительная площадка, монтажный или сборочный объект признаются постоянным представительством, если они существуют на территории Республики Беларусь в течение периода, превышающего дней в любом месячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом периоде ч.

МНС отмечает, что в качестве критерия для определения постоянного представительства также необходимо принимать во внимание сроки, установленные международными договорами об избежании двойного налогообложения.

Иностранные организации подлежат постановке на налоговый учет по их заявлению Приложение 2 к постановлению МНС от К заявлению прилагается совокупность документов, определяемая, исходя из вида постоянного представительства ст. Если у иностранной организации уже имеется УНП, она обязана сообщить о возникновении постоянного представительства Приложение 29 к постановлению МНС от Особенности для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через несколько постоянных представительств Иностранная организация, состоящая на учете в нескольких налоговых органах, самостоятельно выбирает постоянное представительство , по месту расположения которого она будет в целом по всем объектам налогообложения НДС, относящимся ко всем ее постоянным представительствам, представлять в налоговый орган налоговую декларацию расчет по НДС.

О своем выборе она уведомляет каждый налоговый орган, в котором она состоит на учете Приложение 33 к постановлению МНС от Принятое иностранной организацией решение о таком выборе изменению в течение текущего налогового периода не подлежит, за исключением случаев:. Особенности представления налоговых деклараций расчетов и исполнения налоговых обязательств Кроме исчисления и уплаты налогов, по которым иностранная организация признается плательщиком в частности, налог на прибыль, НДС , у неё возникают также обязанности налогового агента при наличии объектов налогообложения , в частности, по представлению налоговых деклараций расчетов по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, а также по перечислению в бюджет этого налога и подоходного налога с физических лиц.

На зависимого агента возлагаются пп. Организации в том числе иностранные признаются плательщиками НДС ст. Объектами налогообложения НДС признаются:. Объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль, определяемая как сумма прибыли иностранной организации, полученная через постоянное представительство на территории Республики Беларусь от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов п.

Налогообложению налогом на прибыль подлежит прибыль от осуществления деятельности через постоянное представительство, полученная за весь период с начала осуществления деятельности, приведшей к возникновению постоянного представительства.

Затраты, учитываемые при налогообложении прибыли иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Затратами , учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета , если иное не установлено НК и или законодательством п.

В затраты по производству и реализации внереализационные расходы иностранной организации, осуществляющей деятельность через постоянное представительство, включаются ч. Зарубежные затраты должны быть подтверждены соответствующим заключением аудиторской организации аудитора иностранного государства, резидентом которого является иностранная организация, которое представляется налоговому органу не позднее срока представления налоговой декларации расчета по налогу на прибыль за налоговый период, к которому они относятся.

Срок подачи налоговой декларации расчета по налогу на прибыль: не позднее го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения. Форма утверждена Приложением 4 к постановлению МНС от Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства иностранной организации, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство п.

Документом, подтверждающим сумму уплаченного в Республике Беларусь налога на прибыль иностранной организацией, является справка, выдаваемая налоговым органом по форме согласно Приложению 10 к постановлению МНС от Алгоритмы действий, когда доходы иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, являются объектом налогообложения налогом на доходы.

Алгоритм 1. Подтверждение об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Налоговый агент не удерживает налог на доходы и не представляет налоговую декларацию расчет по налогу на доходы, если до наступления срока исполнения обязательства по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы им получено подтверждение установленной формы об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство Приложение 32 к постановлению МНС от Налоговый орган Республики Беларусь подтверждает осуществление иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство в случае получения от такой организации уведомления установленной формы Приложение 31 к постановлению МНС от Если данные налоговых деклараций расчетов , представленных иностранной организацией в текущем календарном году, а также иные сведения, которыми располагает налоговый орган, свидетельствуют об осуществлении ею деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, налоговый орган не позднее 2 рабочих дней после получения уведомления направляет один экземпляр подтверждения в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента, а второй экземпляр — налоговому агенту.

Подтверждение действительно до окончания календарного года, в котором оно выдано, если налоговый орган не отзовет его по причине прекращения иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Алгоритм 2. Зачет суммы налога на доходы в счет суммы налога на прибыль.

При включении в валовую прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, доходов, с которых в соответствии с гл.

В случае, если сумма удержанного налога на доходы, превышает сумму налога на прибыль, сумма превышения подлежит зачету в счет предстоящих платежей либо возврату. Налоги, по которым иностранные организации признаются налоговыми агентами 8. Налог на доходы Плательщиками налога на доходы признаются иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь ст.

Доходами от источников в Республике Беларусь признаются, в том числе, доходы, начисляемые выплачиваемые иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, иностранной организацией, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, — если возникновение этих доходов имеет отношение к этому постоянному представительству пп.

Кроме того, к доходам от источников в Республике Беларусь относятся доходы, начисляемые выплачиваемые иностранными организациями в указанных в пп. Перечень видов доходов, признаваемых объектом налогообложения налогом на доходы, установлен п.

Ставки налога на доходы ст. Налоговый период налога на доходы: квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы. Обязанности по исчислению, удержанию налога на доходы, представлению налоговой декларации расчета по налогу на доходы и перечислению налога на доходы в бюджет возложены на налогового агента , то есть источник доходов плательщика налога на доходы.

Срок подачи налоговой декларации расчета по налогу на доходы: не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Срок уплаты налога на доходы: не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для применения при исчислении налога на доходы налоговых преференций, предусмотренных положениями международных договоров об избежании двойного налогообложения, необходимо представление в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента документа, подтверждающего постоянное местонахождение иностранной организации , не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

Инструкция о порядке представления подтверждения утверждена постановлением МНС от Плательщиками подоходного налога с физических лиц далее — подоходный налог признаются физические лица ст. Объектом налогообложения подоходным налогом признаются доходы, полученные плательщиками:.

Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, признается налоговым агентом и обязана исчислять, удерживать и перечислять в бюджет Республики Беларусь подоходный налог с доходов физических лиц за работу по найму, осуществляемую ими на территории Республики Беларусь в постоянном представительстве иностранной организации.

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь гражданам подданным иностранных государств, лицам без гражданства подданства п.

Указанные сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в электронном виде. В Республике Беларусь в целях избежания двойного налогообложения выдается справка об уплате удержании подоходного налога с физических лиц п.

Указом Президента Республики Беларусь от Если гражданами — резидентами иностранного государства работа по найму не осуществляется в Республике Беларусь то есть они не находятся в Республике Беларусь при выполнении работы , то оснований для уплаты в Республике Беларусь подоходного налога с их доходов за выполнение такой работы не возникает, в том числе в ситуации, когда сумма оплаты их труда подлежит включению в расходы, понесенные иностранной организацией для целей деятельности постоянного представительства, расположенного в Республике Беларусь.

В отношении иностранных организаций законодательство предусматривает проведение: А. Новости законодательства. Навигация Налоговые обязанности иностранной организации в связи с деятельностью на территории Республики Беларусь через постоянное представительство Понятие постоянного представительства иностранной организации Постановка на учет иностранных организаций в связи с деятельностью на территории Республики Беларусь через постоянное представительство Особенности для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через несколько постоянных представительств Особенности представления налоговых деклараций расчетов и исполнения налоговых обязательств НДС Налог на прибыль Налоги, по которым иностранные организации признаются налоговыми агентами Проведение мероприятий налогового контроля Снятие иностранной организации с учета.

Последние новости.

Представительство ведет коммерческую деятельность: возможно ли это и насколько безопасно?

Суть спора заключалась в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль филиалом иностранной компании в г. Москве и её обособленными подразделениями в Московской области, деятельность которых приводит к образованию постоянного представительства. Как следует из Решения, иностранная компания консолидированно рассчитала налоговую базу московского филиала и обособленных подразделений в Московской области и уплатила совокупный налог на прибыль в бюджет Московской области. Компания применила такой порядок расчета и уплаты налога на основании того, что, по ее мнению, филиал и обособленные подразделения осуществляют деятельность в рамках единого технологического процесса. Налоговый орган не согласился с таким подходом и произвел доначисление налога на прибыль, подлежащего уплате филиалом в бюджет г.

Тверская, 22а. Пушкинская, Тверская Схема проезда. Заказать звонок Пн-Пт с до

My Solutions. По размеру бизнеса. Решения для отраслей. О компании.

Налогообложение иностранного юридического лица и его российских партнеров

Иностранная компания может вести бизнес в нашей стране различными способами, основным из которых является организация представительства. Чаще всего представительство нерезидента используют для:. Представительство можно также использовать и для обычных торговых операций. В таком случае с точки зрения налогов оно приравнивается к украинскому юридическому лицу. Украинский закон о внешнеэкономической деятельности определяет представительство иностранного субъекта хозяйственной деятельности как учреждение или лицо, которое представляет интересы иностранного субъекта хозяйственной деятельности в Украине и имеет на это соответствующие полномочия, оформленные надлежащим образом. В отечественном Налоговом кодексе понятие "постоянное представительство" получило более развернутое определение приблизительно такое же обычно используется в договорах об устранении двойного налогообложения :. Постоянное представительство - это постоянное место деятельности, через которое полностью или частично осуществляется хозяйственная деятельность нерезидента в Украине, а именно:. В целях налогообложения под термином "постоянное представительство" также подразумевается:. Признание представительства нерезидента "непостоянным" позволит полностью избежать налогообложения украинской прибыли. Налоговый кодекс Украины не содержит прямого определения "непостоянного представительства".

Налогообложения услуг иностранных организаций на территории РФ

В настоящей статье рассмотрены типичные ситуации работы иностранных организаций на рынке рекламных и информационных услуг с позиций российского налогового законодательства. При этом автор постарался ответить на следующие вопросы:. Налоговый режим, применяемый к иностранным организациям в Российской Федерации, во многом зависит от того, образует ли их деятельность постоянное представительство на территории России. В соответствии со ст. Согласно п.

Любая иностранная компания, осуществляющая деятельность на территории РФ, столкнется с необходимостью уплаты налогов, в том числе НДС и налога на прибыль. Стремление к развитию и расширению бизнеса рано или поздно приводит предпринимателя к необходимости выходить на рынок другого государства.

Поскольку подразделения, открываемые на территории РФ, создаются с целью расширения деятельности Компа нии на территории РФ, то такие подразделения следует признать в гражданско-правовом смысле филиалами иностранной Компании 1. Для целей налогового законодательства в соответствии с нормами ст. Применительно к налоговым последствиям ведения бизнеса через представительство или филиал необходимо отметить, что российское налоговое законодательство связывает налогообложение не столько с организационно-правовой формой, в которой подразделение иностранной организации функционирует на территории РФ, сколько с квалификацией деятельности этого подразделения в качестве приводящей к образованию постоянного представительства для целей налогообложения.

Налогообложение иностранных юридических лиц в России - НДС

Поскольку филиал вправе вести коммерческую деятельность, то налогообложение филиала осуществляется как и для юридического лица, то есть филиал обязан уплачивать все установленные российским налоговым законодательством налоги от ведения хозяйственной деятельности в России. Филиал обязан уплачивать также с заработной платы сотрудников подоходный налог и единый социальный налог. Иностранные сотрудники филиала уплачивают подоходный налог самостоятельно. В соответствии со ст.

Энциклопедия судебной практики Налог на прибыль организаций. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации Ст. Признаком образования постоянного представительства иностранной организации является регулярность его деятельности. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11 июня г. Иностранная организация рассматривается как имеющая постоянное представительство при наличии в Российской Федерации места ведения деятельности, соответствия вида деятельности характеристикам, приведенным в абз.

Иностранный бизнес: четыре способа работать в России

Участие в нем приняла Татьяна Филатова , эксперт в области налогообложения. Является автором многочисленных публикаций по вопросам налогообложения организаций. Договором предусмотрена предоплата. Возникает ли объект налогообложения налогом на доходы иностранных организаций? Если возникает объект обложения налогом на доходы иностранных организаций, возможно ли освобождение от налога на доходы?

Налогообложение представительства иностранной компании в Украине. осуществления ими предпринимательской деятельности на украинской.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области.

Налогообложение деятельности иностранных компаний в России

Чтобы дать правильный ответ, нужно учесть цели деятельности в Украине. Тут выбор очевиден - представительство, при чем некоммерческое. Тогда нужно выбрать между ООО и представительством коммерческим.

Налогообложение представительства нерезидента в Украине: от НДС до ЕСВ

Филиал иностранной компании в России налоги уплачивает по нормам российского законодательства с учетом положений международных соглашений. Об особенностях определения налоговых обязательств таких подразделений узнайте из нашего материала. Когда филиал зарубежной фирмы становится плательщиком российских налогов.

Иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получают доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организации согласно пункту 1 статьи НК РФ. При этом пунктом 1 статьи НК РФ предусмотрено, что доходы от источников в Российской Федерации, указанные в пункте 1 статьи НК РФ, относящиеся к постоянному представительству, являются объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство.

Обязательные признаки деятельности иностранной организации в Российской Федерации, приводящие к созданию постоянного представительства независимо от названия - отделение, филиал, бюро, контора, агентство иное место деятельности [ст. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов. Деятельность иностранной организации считается регулярной, если она осуществляет или намеревается осуществлять эту деятельность в Российской Федерации через свое представительство в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году непрерывно или по совокупности. В таком случае у иностранной организации возникает обязанность постановки на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности не позднее 30 дней с момента ее начала.

В силу разных причин в связи с окончанием срока аккредитации, сворачивания бизнеса иностранное представительство в России может не осуществлять финансово-хозяйственную деятельность. Представительство филиал иностранной компании, находящееся на территории РФ, наравне с российскими компаниями признается плательщиком российских налогов ст. А если иностранное представительство, зарегистрированное на территории РФ, не ведет деятельности: нужно ли сдавать отчетность в налоговую инспекцию? Налогом на прибыль будут облагаться доходы, если иностранная компания осуществляет деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства на территории РФ. Иностранные компании, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, уплачивают авансовые платежи и налог на прибыль по российским правилам ст. Если деятельность не приводит к образованию постоянного представительства, то обязанности представлять декларации расчеты по налогу на прибыль нет.

Иностранная компания может открыть подразделение как с целью ведения коммерческой деятельности, так и для деятельности вспомогательного или подготовительного характера. О сновным критерием, позволяющим определить, признается ли иностранная организация налогоплательщиком на территории РФ, является то, приводит деятельность такой организации к созданию постоянного представительства или нет см. Дело в том, что плательщиками налога на прибыль организаций наряду с российскими организациями признаются иностранные компании, осуществляющие свою деятельность на территории РФ в следующих случаях абз. В этом случае иностранная организация самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на прибыль п.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эвелина

    Из этого списка журналистам следует удалить людей взявших самоотвод, не подходящих по возрасту или по другим причинам, вычеркнуть крыс Майдана, кнопкодавов, людей запятнанных и добавить достойных и после подписания ими обязательств и обсуждения в СМИ, начать с учетом рейтинга выбирать одного от майдановских сил и на основании рейтинга определять одного.

  2. Ядвига

    Подскажите. Планирую покупать авто на нашей регистрации, может стоит подождать немного, может растаможка подешевеет и авто упадут в цене?

  3. Кира

    Проблема. Она может сказать что написала расписку и сказала да, а потом передумала. И все равно получается изнасилование.

  4. scorzinrieta

    Короче приехала обычная карета СМП. Дали мне таблетку от сердца (давление было критическое), взяли кровь и уехали. Все.

  5. voigemti

    На каких основаниях можно не допускать к проверке с 5 октября ?

© 2018 placesheen.com